Efectos Económicos de los Impuestos

Efectos Económicos de los Impuestos en México

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Efectos Económicos de los Impuestos

Esta sección examinará y se ocupará de las cuestiones relacionadas con efectos económicos de los impuestos en el ámbito jurídico mexicano.[rtbs name=»derecho-fiscal»]

La aplicación de los impuestos

México ha realizado importantes avances en la lucha contra la evasión fiscal gracias a la mejora de la capacidad de la administración fiscal federal. Según estudios encargados por ese organismo, la evasión del IVA se redujo del 23% de los ingresos potenciales al 18% entre 2000 y 2008. Las campañas de registro, el uso de modelos de riesgo para identificar a los contribuyentes con una alta probabilidad de evasión y los esfuerzos para reducir los costes de cumplimiento y combatir la corrupción dentro de la administración han contribuido a este éxito. México debe perfeccionar y ampliar el uso de los modelos de riesgo, intensificar la formación del personal de la administración tributaria, en particular en lo que respecta a las técnicas de auditoría, y seguir desarrollando trayectorias salariales y profesionales atractivas. también hay margen para mejorar la eficiencia del proceso de recaudación de impuestos -una intención que se ha repetido en los compromisos del Pacto (compromiso 69)- y aprovechar los ejemplos de esfuerzos exitosos para reducir el tamaño de la economía sumergida. Los Estados en los que los avances en la mejora de la capacidad de las administraciones fiscales son muy desiguales tendrán que emprender esfuerzos similares.

Algunas reformas dotarían a la administración fiscal federal de mayor capacidad para abordar los problemas que surgen con los grandes contribuyentes. Las normas que obligan a revelar de forma transparente las estrategias fiscales de las empresas ayudarían a la administración a seguir el ritmo de estas complejas estrategias. También estaría justificada la obligación de informar, por ejemplo, sobre la intención de reclamar deducciones por determinados gastos de intereses debidos a partes extranjeras vinculadas y no vinculadas. Además, habría que dar más margen a la Administración tributaria para llegar a acuerdos con los contribuyentes en el marco de las auditorías. Actualmente, se impide a la Administración llegar a acuerdos con los contribuyentes, lo que fomenta los litigios. Habría que establecer mecanismos para evitar que los administradores fiscales y los contribuyentes se confabulen. Aunque las estimaciones sobre la evasión del impuesto de sociedades sugieren que sólo se pierde alrededor del 13% de los ingresos potenciales, es difícil calcular todas las ramificaciones de muchas estrategias de planificación fiscal, especialmente cuando hay falta de transparencia.

México está cerca de muchos paraísos fiscales que ofrecen oportunidades para que los contribuyentes mexicanos evadan impuestos. Las recientes iniciativas de la OCDE y el G20 ofrecen al gobierno la oportunidad de contrarrestar ese incumplimiento en el extranjero. México ya ha empezado a aprovechar estas oportunidades negociando Acuerdos de Intercambio de Información Fiscal (TIEAs) y tratados fiscales. El país también ha firmado el Convenio Multilateral de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, que prevé el pleno intercambio de información. Los próximos pasos deberían ser lanzar una iniciativa de cumplimiento offshore en la línea de las establecidas por el Reino Unido, EE.UU. y otros países de la OCDE; aumentar los recursos de las autoridades competentes en el SAT (la autoridad fiscal nacional); desarrollar programas para formar a los auditores sobre cómo aprovechar este entorno más cooperativo; y explorar la posibilidad de establecer un intercambio automático de información con otros países.

Revisor de hechos: Tom

Recursos

Véase También

  • Impuestos
  • Derecho Fiscal

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